Overzicht toezichtactiviteiten

Welke activiteiten staan er voor accountantsorganisaties met een reguliere vergunning op onze toezichtagenda, naast ons doorlopende toezicht? We bieden graag inzicht in onze activiteiten en de status daarvan.

Onderzoek naar controlewerkzaamheden die inspelen op frauderisico’s (Q1-Q4 2024) - gestart

In navolging van het onderzoek naar de kwaliteit van de frauderisicoanalyse in 2023 doen we in 2024 onderzoek naar de kwaliteit van de controlewerkzaamheden die inspelen op frauderisico’s.

Het onderzoek vindt plaats bij zowel accountantsorganisaties met een reguliere vergunning en accountantsorganisaties met een OOB-vergunning.

Mijlpalen

Fase	Periode	Status
Fase Fase Fase Fase Fase Fase Fase Fase Fase Fase Fase Voorbereiding	Periode Periode Periode Periode Periode Periode Periode Periode Periode Periode Periode Januari en februari 2024	Status Status Status Status Status Status Status Status Status Status Status Gaande
Fase Fase Fase Fase Fase Fase Fase Fase Fase Fase Fase Uitvoering	Periode Periode Periode Periode Periode Periode Periode Periode Periode Periode Periode Maart - oktober 2024	Status Status Status Status Status Status Status Status Status Status Status In afwachting
Fase Fase Fase Fase Fase Fase Fase Fase Fase Fase Fase Afronding	Periode Periode Periode Periode Periode Periode Periode Periode Periode Periode Periode November 2024	Status Status Status Status Status Status Status Status Status Status Status In afwachting
Fase Fase Fase Fase Fase Fase Fase Fase Fase Fase Fase Publicatie	Periode Periode Periode Periode Periode Periode Periode Periode Periode Periode Periode December 2024	Status Status Status Status Status Status Status Status Status Status Status In afwachting

Meer weergeven

Onderzoek naar systematische integriteits-analyse (SIRA) / Q1-Q4 2023 / gestart

Dit betreft een onderzoek naar de opzet van de analyse van systematisch integriteitsrisico’s op kantoorniveau en de naleving hiervan in de controledossiers. Hiervoor worden circa 15 AO’s-RV in het onderzoek betrokken. Dit onderzoek is in samenwerking met het Bureau Financieel Toezicht (BFT).

Voortgang

Mijlpalen

Fase	Periode	Status
Fase Fase Fase Fase Fase Fase Fase Fase Fase Fase Fase Fase Voorbereiding	Periode Periode Periode Periode Periode Periode Periode Periode Periode Periode Periode Periode Februari- april 2023	Status Status Status Status Status Status Status Status Status Status Status Status Afgerond
Fase Fase Fase Fase Fase Fase Fase Fase Fase Fase Fase Fase Selectie	Periode Periode Periode Periode Periode Periode Periode Periode Periode Periode Periode Periode Maart 2023	Status Status Status Status Status Status Status Status Status Status Status Status Afgerond
Fase Fase Fase Fase Fase Fase Fase Uitvoering	Periode Periode Periode Periode Periode Periode Periode Periode Periode Periode Periode Periode April – juli 2023	Status Status Status Status Status Status Status Status Status Status Status Status Afgerond
Fase Fase Fase Fase Fase Fase Fase Fase Fase Fase Fase Fase Afronding	Periode Periode Periode Periode Periode Periode Periode Periode Periode Periode Periode Periode Augustus - november 2023	Status Status Status Status Status Status Status Status Status Status Status Status Afgerond
Fase Fase Fase Fase Fase Fase Fase Fase Fase Fase Fase Fase Publicatie	Periode Periode Periode Periode Periode Periode Periode Periode Periode Periode Januari 2024	Status Afgerond

Meer weergeven

Onderzoek naar toepassing frauderisico-analyse / Q4 2022-Q1 2023 / afgerond

We voeren een toetsend onderzoek uit naar de toepassing van frauderisicoanalyse bij 13 accountantsorganisaties, waarvan 10 accountantsorganisaties met een reguliere vergunning.

Voortgang

Mijlpalen

Fase	Periode	Status
Fase Fase Fase Fase Fase Fase Fase Fase Voorbereiding	Periode Periode Periode Periode Periode Periode Periode Periode Oktober - november 2022	Status Status Status Status Status Status Status Status Afgerond
Fase Fase Fase Fase Fase Fase Fase Fase Uitvoering	Periode Periode Periode Periode Periode Periode Periode Periode Dec. 2022 - februari 2023	Status Status Status Status Status Status Status Status Afgerond
Fase Fase Fase Fase Afronding	Periode Periode Periode Periode Maart 2023 - april 2023	Status Afgerond
Fase Fase Fase Fase Publicatie	Periode Juni 2023	Status Afgerond

Meer weergeven

Verkennend onderzoek naar relevante prikkels / Q1-Q3 2023 / afgerond

In 2023 voert de AFM een verkenning uit naar de relevante prikkels voor accountantsorganisaties met een reguliere vergunning. Het doel van het onderzoek is om inzicht te krijgen in de kansen en risico’s van deze prikkels, de rol van de accountantsorganisaties in het mkb en de rol van de wettelijke controle binnen de praktijk van de accountantsorganisaties. De verkenning baseert zich op literatuur, data en circa 35 interviews met stakeholders, accountantsorganisaties en controle-cliënten.

Voortgang

Mijlpalen

Fase	Periode	Status
Fase Fase Fase Fase Fase Fase Fase Fase Fase Fase Fase Fase Fase Fase Fase Fase Voorbereiding	Periode Periode Periode Periode Periode Periode Periode Periode Periode Periode Periode Periode Periode Periode Periode Periode Februari - maart 2023	Status Status Status Status Status Status Status Status Status Status Status Status Status Status Status Status Afgerond
Fase Fase Fase Fase Fase Fase Fase Fase Aankondiging	Periode Periode Periode Periode Periode Periode Periode Periode Periode Maart 2023	Status Status Status Status Status Status Afgerond
Fase Fase Fase Fase Fase Fase Fase Fase Fase Fase Fase Fase Fase Fase Fase Fase Uitvoering	Periode Periode Periode Periode Periode Periode Periode Periode Periode Periode Periode Periode Periode Periode Periode Periode Maart - mei 2023	Status Status Status Status Status Status Status Status Status Afgerond
Fase Fase Fase Fase Fase Fase Fase Fase Fase Afronding	Periode Periode Periode Periode Periode Periode Periode Periode Periode Juni - September 2023	Status Status Status Status Status Status Afgerond Status Status
Fase Fase Fase Fase Fase Fase Fase Fase Fase Fase Fase Fase Publicatie	Periode Periode Periode Periode Periode November 2023	Status Status Status Status Status Status Status Status Status Status Status Status Afgerond

Meer weergeven

Onderzoek naar Opdrachtgerichte kwaliteitsbeoordeling (OKB) / Q2-Q4 2023 / gestart

Het doel van dit onderzoek is om de kwaliteitswaarborg OKB (verder) te versterken om daarmee de kwaliteit van wettelijke controles duurzaam te borgen. De AFM betrekt hierbij het stelsel van kwaliteitsbeheersing en een aantal wettelijke controles. Het onderzoek vindt plaats bij zowel accountantsorganisaties met een reguliere vergunning en accountantsorganisaties met een OOB-vergunning.

Voortgang

Mijlpalen

Fase	Periode	Status
Fase Fase Fase Fase Fase Fase Fase Fase Fase Fase Fase Fase Voorbereiding	Periode Periode Periode Periode Periode Periode Periode Periode Periode Periode Periode Periode Februari - mei 2023	Status Status Status Status Status Status Status Status Status Status Status Status Afgerond
Fase Fase Fase Fase Fase Fase Fase Fase Fase Fase Fase Fase Selectie	Periode Periode Periode Periode Periode Periode Periode Periode Periode Periode Periode Periode April 2023	Status Status Status Status Status Status Afgerond Status Status Status Status Status Status
Fase Fase Fase Fase Fase Fase Fase Fase Fase Fase Fase Fase Uitvoering	Periode Periode Periode Periode Periode Periode Periode Periode Periode Periode Periode Periode Juni - december 2023	Status Status Status Status Status Status Gaande
Fase Fase Fase Fase Fase Fase Fase Fase Fase Fase Fase Fase Afronding	Periode Periode Periode Periode Periode Periode Periode Periode Periode Periode Periode Periode December 2023 - februari 2024	Status Status Status Status Status Status Status Status Status Status Status Status In afwachting
Fase Fase Fase Fase Fase Fase Fase Fase Fase Fase Fase Fase Publicatie	Periode Periode Periode Periode Periode Periode Periode Periode Periode Periode Maart 2024.	Status Status Status Status Status Status Status Status Status In afwachting

Meer weergeven

Onderzoek naar client- en opdrachtaanvaarding en continuatie / Q1-Q4 2022 / afgerond

De AFM wil enerzijds inzicht verkrijgen in hoe de client- en opdrachtaanvaarding en -continuatie is opgezet en wordt uitgevoerd. Anderzijds beoordelen we of deze voldoet aan wet- en regelgeving voorafgaand aan de wettelijke controle. Met dit verkennende en toetsende onderzoek willen we accountantsorganisaties aanjagen om hun kwaliteitswaarborgen bij client- en opdrachtaanvaarding en -continuatie te versterken door inzicht te geven en het delen van verbeterpunten en praktijkvoorbeelden.

Voortgang

Mijlpalen

Fase	Periode	Status
Fase Fase Fase Voorbereiding	Periode Periode Periode Maart - april 2022	Status Status Status Afgerond
Fase Fase Fase Selectie	Periode Periode Periode Medio april 2022	Status Status Status Afgerond
Fase Fase Fase Uitvoering	Periode Periode Periode April – augustus 2022	Status Status Status Afgerond
Fase Fase Fase Afronding	Periode Periode Periode September - december 2022	Status Status Status Afgerond
Fase Fase Fase Publicatie	Periode 15 december 2022	Status Status Status Afgerond

Meer weergeven

Opvolging overdracht accountantsorganisaties van SRA en NBA / Q3-Q4 2022 / afgerond

Vanuit de Reviewcommissie van de SRA en de Raad voor Toezicht van de NBA zijn een aantal accountantsorganisaties als signaal overgedragen aan de AFM. Per overgedragen accountantsorganisatie bepalen wij de meest passende opvolging.

Voortgang

Mijlpalen

Fase	Periode	Status
Fase Fase Fase Fase Fase Fase Voorbereiding	Periode Periode Periode Periode Periode Periode Juli - september 2022	Status Status Status Status Status Status Afgerond
Fase Fase Fase Fase Fase Fase Uitvoering	Periode Periode Periode Periode Periode Periode September - oktober 2022	Status Status Status Status Status Status Afgerond
Fase Fase Fase Fase Fase Fase Individuele terugkoppeling	Periode Periode Periode Periode Periode Periode November 2022	Status Status Status Status Status Status Afgerond

Meer weergeven

Kantoorbezoeken / Q2 2022 / afgerond

In de periode april tot en met juni voerde de AFM bij ongeveer 60 accountantsorganisaties kantoorbezoeken uit. We wilden persoonlijk kennismaken en ons inzicht vergroten in wat er speelt bij accountantsorganisaties. Zo hebben we de strategische prioriteiten en uitdagingen besproken en hoe zij werken aan de kwaliteit van hun wettelijke controles.

Voortgang

Mijlpalen

Fase	Periode	Status
Fase Fase Fase Fase Voorbereiding	Periode Periode Periode Periode Februari – maart 2022	Status Status Status Status Afgerond
Fase Fase Fase Fase Uitvoering	Periode Periode Periode Periode Maart - juni 2022	Status Status Status Status Afgerond
Fase Fase Fase Fase Afronding en terugkoppeling	Periode Periode Periode Periode Medio augustus 2022	Status Status Status Status Afgerond

Meer weergeven

Onderzoek naar samenwerkingsverbanden / Q1-Q3 2022 / afgerond

De AFM wil inzicht krijgen in bestaande samenwerkingsverbanden, mogelijke kwaliteitsrisico’s en hoe deze samenwerkingsverbanden de kwaliteit van wettelijke controles borgen en kunnen versterken. Met ons verkennend onderzoek willen we bovendien stimuleren dat (toekomstige) samenwerkingsverbanden de randvoorwaarden van kwaliteit versterken door te reflecteren op en te leren van praktijkvoorbeelden.

Voortgang

Mijlpalen

Fase	Periode	Status
Fase Fase Fase Fase Fase Fase Voorbereiding	Periode Periode Periode Periode Periode Periode Februari – maart 2022	Status Status Status Status Status Status Afgerond
Fase Fase Fase Fase Fase Fase Aankondiging	Periode Periode Periode Periode Periode Periode Eind februari 2022	Status Status Status Status Status Status Afgerond
Fase Fase Fase Fase Fase Fase Uitvoering	Periode Periode Periode Periode Periode Periode April – juni 2022	Status Status Status Status Status Status Afgerond
Fase Fase Fase Fase Fase Fase Afronding	Periode Periode Periode Periode Periode Periode Juni – september 2022	Status Status Status Status Status Status Afgerond
Fase Fase Fase Fase Fase Fase Publicatie	Periode Periode Periode Periode Periode Periode Eind augustus 2022	Status Status Status Status Status Status Afgerond

Meer weergeven