Jaarlijkse verslaggeving in ESEF
Effectenuitgevende ondernemingen in de Europese Unie moeten hun jaarverslag digitaal openbaar maken volgens het European Single Electronic Format (ESEF).
Verslaggeving opmaken volgens ESF-vereisten en taxonomie
Bij het opstellen van de geconsolideerde IFRS-jaarrekening moeten de getallen in de primaire financiële overzichten voorzien worden van XBRL-markeringen (tagging). Hiervoor gebruikt u de ESEF-taxonomie, die gebaseerd is op de IFRS-taxonomie van de IFRS Foundation en door ESMA is uitgebreid. De taxonomie wordt jaarlijks geactualiseerd en is opgenomen in de Regulatory Technical Standards (RTS). Iedere ‘tag’ moet het best omschrijven wat het getal voorstelt, en aansluiten bij de omschrijvingen in de menselijk leesbare versie van het financiële overzicht.
Voor de toelichting op de geconsolideerde jaarrekening gebruikt u zogeheten ‘block tags’, waarmee hele alinea’s worden gemarkeerd.
Uitgevende instellingen mogen eigen uitbreidingen op de taxonomie maken, mits deze volgens voorgeschreven regels worden verankerd in de ESEF-taxonomie.
De externe accountant controleert de naleving van de ESEF-verordening en doet daar verslag van in zijn verklaring.
Technische eisen
Bij het deponeren van uw jaarlijkse verslaggeving bij de AFM moet het document minimaal voldoen aan de volgende technische eisen:
• Bevat geen executable code (zie Guidance 2.5.1 ESEF Reporting Manual)
• Valide LEI code van de onderneming (zie Guidance 2.1.1 ESEF Reporting Manual)
• Bestandsgrootte maximaal 100 MB
• Juiste XML/XHTML/iXBRL-specificaties
• De rapportageset met het inline XBRL-instancedocument en de XBRL-extensietaxonomiebestanden moeten als één enkele rapportageset worden ingediend overeenkomstig de “Report Packages 1.0”-specificatie.
Niet-naleving van deze eisen kan leiden tot een (FATAL) ERROR en weigering van het bestand in de AFM-portal. Vooral een onjuiste opmaak van een rapportageset is een veelvoorkomende oorzaak van geweigerde deponeringen.
Validatierapport
Bij deponering wordt er een validatierapport gegenereerd waarbij de deponering wordt getoetst aan de technische specificaties. Dit rapport is bedoeld ter informatie en kan helpen bij het verbeteren van uw verslaggeving. Het validatierapport kan een WARNING of ERROR bevatten.
• WARNING: De validatie kan niet bepalen of een afwijking een fout is van de technische specificaties. Bijvoorbeeld: xbrl.efr.esef.esma.missingMandatoryMarkups. Dit betekent mogelijk dat een tag ontbreekt, mits het betreffende gegeven in de jaarrekening aanwezig is.
• ERROR: Kan leiden tot nader onderzoek door de AFM, zelfs als de deponering is geaccepteerd.
Ondernemingen van buiten de EU
Ondernemingen van buiten de EU met een beursnotering op een gereglementeerde markt in Nederland moeten hun jaarlijkse verslaggeving ook volgens ESEF opmaken. Tagging is verplicht voor geconsolideerde jaarrekeningen op basis van IFRS. Bij andere verslaggevingsstelsels is tagging niet toegestaan.
Hulpmiddelen
ESMA onderhoudt een overzichtspagina met alle verwijzingen naar alle informatie rond elektronische verslaggeving op basis van ESEF, inclusief de laatste versie van de Regulatory Technical Standards en de ESEF Reporting Manual.