Terug

Assurance-rapport vermogensscheiding Voor Beleggingsondernemingen

Een beleggingsonderneming die financiële instrumenten of gelden voor cliënten onder zich houdt, moet elk jaar een assurance-rapport vermogensscheiding (het rapport) naar de AFM sturen. Voor het rapport onderzoekt een externe accountant de deugdelijkheid van de maatregelen voor vermogensscheiding die de beleggingsonderneming heeft getroffen.

Voor wie geldt de verplichting?

De verplichting (zoals vastgesteld in artikel 165d BGfo) geldt als een beleggingsonderneming:

  • financiële instrumenten bewaart conform de bepalingen van de Wet giraal effectenverkeer (Wge) óf via een bewaarinstelling;
  • gelden bewaart via een bewaarinstelling.

Wat moet er in het rapport staan?

Om de deugdelijkheid vast te kunnen stellen van de maatregelen die de onderneming in haar bedrijfsvoering heeft getroffen, dient de beschrijving van die maatregelen duidelijk, volledig en passend (bij het wetsartikel) te zijn. De beschrijving van de (test)procedures, observaties en het oordeel van de accountant moet voldoende specifiek en duidelijk zijn.

Voor een uitgebreide toelichting verwijzen we naar de brief die beleggingsondernemingen op 12 maart 2020 hebben ontvangen, naar aanleiding van de rapporten die zij in 2019 hebben aangeleverd.

Accountants kunnen voor het rapport gebruikmaken van het format dat de Koninklijke Nederlandse Beroepsorganisatie van Accountants (NBA) heeft ontwikkeld. Dit format is beschikbaar op de website van de NBA.

Wanneer moet u het assurance-rapport opsturen?

Het assurance-rapport stuurt u binnen 6 maanden na het einde van het boekjaar naar de AFM. Dat kan per e-mail naar: AM_assurancerapporten@afm.nl. Het onderzoek kan overigens ook gedurende het boekjaar plaatsvinden. Dan kunt u het rapport al voor het einde van het boekjaar naar de AFM sturen.

Wat als u het rapport niet tijdig kunt opsturen?

Kunt u het assurance-rapport niet binnen de termijn naar de AFM sturen? Dan brengt u de AFM hier tijdig van op de hoogte. Daarbij moet u duidelijk aangeven waarom u het rapport niet op tijd kan sturen. Ook dat doet u per e-mail naar: AM_assurancerapporten@afm.nl. Op basis van uw toelichting bepaalt de AFM of u uitstel krijgt.

Informatie delen

Delen via: deel
Alle onderwerpen voor Beleggingsondernemingen