Integriteitrisico’s zijn:
Accountantsorganisaties moeten voorzorgsmaatregelen treffen om een integere bedrijfsvoering te waarborgen. In het geval dat zich toch incidenten voordoen ondanks getroffen voorzorgsmaatregelen, gaat het er om dat een accountantsorganisatie hier op een adequate wijze mee omgaat. De accountantsorganisatie zal situaties die de integriteit bedreigen moeten tegengaan (artikel 21, tweede lid, Wta juncto artikel 32 Bta).
- betrokkenheid van de accountantsorganisatie, de externe accountants of andere medewerkers bij strafbare feiten en andere wetsovertredingen die het vertrouwen in de accountantsorganisatie of in de financiële markten kunnen schaden;
- verstrengeling van tegenstrijdige belangen;
- relaties met cliënten die het vertrouwen in de accountantsorganisatie of in de financiële markten kunnen schaden.
De wetgeving bevat onder meer de volgende eisen waaraan een accountantsorganisatie moet voldoen en waarmee integriteitrisico’s kunnen worden beheerst:
- Het stelsel van kwaliteitsbeheersing van de accountantsorganisatie dient procedures en beschrijvingen te bevatten die ten doel hebben de naleving door de accountantsorganisatie te waarborgen van de regelgeving omtrent de beheersing van integriteitrisico’s, waaronder het melden van incidenten. De accountantsorganisatie zal bijvoorbeeld zodanige maatregelen moeten nemen in het stelsel van kwaliteitsbeheersing dat de betrokkenheid van de accountantsorganisatie, de externe accountants en hun medewerkers bij strafbare feiten en wetsovertredingen wordt voorkomen.
- Een accountantsorganisatie stelt een beleid op dat ertoe strekt dat de betrokkenheid van de accountantsorganisatie en haar medewerkers wordt voorkomen bij strafbare feiten en wetsovertredingen die het vertrouwen in de accountantsorganisatie of in de financiële markten kunnen schaden.
- Een accountantsorganisatie stelt procedures en regels vast over de omgang met en vastlegging van incidenten die ernstige gevolgen hebben voor de integere bedrijfsvoering. Deze procedures en regels zullen moeten passen binnen het wettelijk kader en door de accountantsorganisatie dienen te worden toegepast. De procedures en maatregelen dienen in ieder geval te zien op de vastlegging van incidenten, de wijze van afhandeling van incidenten en de informatieverstrekking aan de AFM. De procedures en regels moeten bovendien de AFM in staat stellen om te toetsen of de accountantsorganisatie op een juiste manier omgaat met incidenten.
- Een accountantsorganisatie neemt naar aanleiding van een incident passende maatregelen. Deze maatregelen zijn gericht op het beheersen van de als gevolg van het incident opgetreden risico’s en op het voorkomen van herhaling. Gepaste maatregelen kunnen, al dan niet in combinatie, bijvoorbeeld zijn gericht op degene die het incident heeft bewerkstelligd of daarbij is betrokken, het afscheid nemen van een cliënt, op het verbeteren van de interne procedures of op het aanpassen van het beleid om incidenten te vermijden.
- Een accountantsorganisatie informeert de AFM onverwijld over de incidenten.
Lees verder: