Informatie voor professionals
  • Print deze pagina
  • download icon
  • Stuur door naar een bekende als tip

ProfessionalsRegelgevingInterpretaties na 01-01-07Interpretaties Wet toezicht accountantsorganisaties en Besluit toezicht accountantsorganisaties

 

Interpretaties over het melden van incidenten

Op grond van de Wet toezicht accountantsorganisaties en Besluit toezicht accountantsorganisaties.

Hier worden samenvattingen van casusgevallen weergegeven met interpretaties van de Autoriteit Financiële Markten (AFM) met betrekking tot verschillende aspecten van wet- en regelgeving betreffende de Wet toezicht accountantorganisaties. Aan de onderhavige oordelen kunnen geen rechten worden ontleend en deze zijn niet bindend.

  • Het belang van incidentmeldingen

    Integriteit is een voorwaarde voor gezonde financiële markten. Daarom heeft integriteit een wettelijke grondslag in de financiële wetgeving. Het maatschappelijk vertrouwen in deze markten en de instellingen die hierop handelen wordt in hoge mate bepaald door de integriteit van personen en instellingen die hierop beroepshalve een functie vervullen. Dit geldt ook voor accountantsorganisaties die wettelijke controleopdrachten uitvoeren, al dan niet bij organisaties van openbaar belang.

  • Integriteitrisico’s

    Accountantsorganisaties moeten voorzorgsmaatregelen treffen om een integere bedrijfsvoering te waarborgen. In het geval dat zich toch incidenten voordoen ondanks getroffen voorzorgsmaatregelen, gaat het er om dat een accountantsorganisatie hier op een adequate wijze mee omgaat. De accountantsorganisatie zal situaties die de integriteit bedreigen moeten tegengaan (artikel 21, tweede lid, Wta juncto artikel 32 Bta).

  • Wat zijn incidenten?

    Incidenten kunnen verband houden met wettelijke controleopdrachten, maar dat hoeft niet. De Wta stelt immers algemene eisen aan de integere bedrijfsvoering van accountantsorganisaties, zonder deze eisen te koppelen aan een bepaalde vorm van dienstverlening.

  • Wanneer zijn schendingen aan te merken als incidenten?

    Een schending ziet op overtredingen van de bij of krachtens de artikelen 13 tot en met 24 van de Wta gestelde eisen. Er bestaat een diversiteit aan mogelijke schendingen van de Wta door de koppeling van de Wta met het Bta, de verordeningen van de beroepsorganisaties en de bijbehorende Nadere Voorschriften (o.a. NV COS).