Toezicht van de AFM op auditorganisaties van een derde land

Auditorganisaties van een derde land vallen onder het toezicht van de AFM. Auditorganisaties van een derde land zijn accountantskantoren die de controle uitvoeren van de (geconsolideerde) jaarrekening van een onderneming met zetel in een derde land, dat wil zeggen buiten de Europese Unie (EU) of Europese Economische Ruimte (EER), en waarvan de effecten zijn toegelaten tot de handel op een gereglementeerde markt in Nederland. Deze auditorganisaties moeten zich registreren bij de AFM. Geregistreerde auditorganisaties van een derde land vallen onder het doorlopend toezicht van de AFM.

De Europese Commissie beoordeelt met de hulp van de Europese groep van accountantstoezichthouders (EGAOB) de status van het accountantstoezicht in derde landen. Gedurende deze beoordelingsperiode geldt voor de desbetreffende derde landen een overgangsperiode. Tijdens de overgangsperiode kan de AFM, indien nodig, bijzondere (incidenten)onderzoeken uitvoeren en handhavend optreden, maar zal de AFM geen reguliere toezichtonderzoeken uitvoeren.

Als een derde land beschikt over een stelsel van toezicht en handhaving dat gelijkwaardig is aan dat van de Europese lidstaten, dan neemt de Europese Commissie een zogenoemd gelijkwaardigheidsbesluit. Op basis van een dergelijk gelijkwaardigheidsbesluit kan de minister van Financiën bij ministeriële regeling een of meer van deze landen op basis van wederkerigheid geheel of gedeeltelijk vrijstellen van het toezicht door de AFM. Voorwaarde is dat de AFM met de toezichthoudende instantie(s) in dat derde land op basis van wederkerigheid een samenwerkingsovereenkomst heeft gesloten.